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東湖國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵試點(diǎn)辦法
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第一章;總則
第一條為建立有利于東湖國家自主創(chuàng)新示范區(qū)（以下簡稱示范區(qū)）企業(yè)自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的激勵分配機(jī)制，調(diào)動技術(shù)和管理人員的積極性和創(chuàng)造性，推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和科技成果轉(zhuǎn)化，依據(jù)《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法適用于示范區(qū)內(nèi)的以下企業(yè)：
（一）國有及國有控股的院所轉(zhuǎn)制企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)；
（二）示范區(qū)內(nèi)的高等院校和科研院所以科技成果作價入股的企業(yè)；
（三）其他科技創(chuàng)新企業(yè)。
第三條股權(quán)激勵，是指企業(yè)以本企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的，采取以下方式對激勵對象實(shí)施激勵的行為：
（一）股權(quán)獎勵，即企業(yè)無償授予激勵對象一定份額的股權(quán)或者一定數(shù)量的股份；
（二）股權(quán)出售，即企業(yè)按照不低于股權(quán)評估價值的價格，以協(xié)議方式將企業(yè)股權(quán)（包括股份，下同）有償出售給激勵對象；
（三）股票期權(quán)，即企業(yè)授予激勵對象在未來一定期限內(nèi)以預(yù)先確定的行權(quán)價格購買本企業(yè)一定數(shù)量股份的權(quán)利。
分紅激勵，是指企業(yè)以科技成果實(shí)施產(chǎn)業(yè)化、對外轉(zhuǎn)讓、合作轉(zhuǎn)化、作價入股形成的凈收益為標(biāo)的，采取項目收益分成方式對激勵對象實(shí)施激勵的行為。
第四條激勵對象應(yīng)當(dāng)是重要的技術(shù)人員和企業(yè)經(jīng)營管理人員，包括以下人員：
（一）對企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化做出突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人員，包括企業(yè)內(nèi)關(guān)鍵職務(wù)科技成果的主要完成人，重大開發(fā)項目的負(fù)責(zé)人，對主導(dǎo)產(chǎn)品或者核心技術(shù)、工藝流程做出重大創(chuàng)新或者改進(jìn)的主要技術(shù)人員，高等院校和科研院所研究開發(fā)和向企業(yè)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化科技成果的主要技術(shù)人員；
（二）對企業(yè)發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的經(jīng)營管理人員，包括主持企業(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營工作的高級管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營合計占主營業(yè)務(wù)收入（或者主營業(yè)務(wù)利潤）50%;以上的中、高級經(jīng)營管理人員。
企業(yè)不得面向全體員工實(shí)施股權(quán)或者分紅激勵。
企業(yè)監(jiān)事、獨(dú)立董事、企業(yè)控股股東單位的經(jīng)營管理人員不得參與本企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵。
第五條實(shí)施股權(quán)和分紅激勵的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
（一）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略明確，專業(yè)特色明顯，市場定位清晰；
（二）產(chǎn)權(quán)明晰，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)健全并有效運(yùn)轉(zhuǎn)；
（三）具有企業(yè)發(fā)展所需的關(guān)鍵技術(shù)、自主知識產(chǎn)權(quán)和持續(xù)創(chuàng)新能力；
（四）近3;年研發(fā)費(fèi)用占企業(yè)銷售收入2%;以上，且研發(fā)人員占職工總數(shù)10%;以上；
（五）建立了規(guī)范的內(nèi)部財務(wù)管理制度和員工績效考核評價制度；
（六）企業(yè)財務(wù)會計報告經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)依法審計，且近3;年沒有因財務(wù)、稅收違法違規(guī)行為受到行政、刑事處罰。
第六條企業(yè)實(shí)施股權(quán)和分紅激勵，應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，有利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，不得損害國家和企業(yè)股東的利益，并接受本級政府財政、科技部門的監(jiān)督。
激勵對象應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，維護(hù)企業(yè)和全體股東的利益。激勵對象違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，損害企業(yè)合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)損失予以一定的賠償，并追究相應(yīng)法律責(zé)任。
第七條企業(yè)實(shí)施股權(quán)和分紅激勵，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)通則》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，規(guī)范財務(wù)管理和會計核算。
第二章股權(quán)獎勵和股權(quán)出售
第八條企業(yè)以股權(quán)獎勵和股權(quán)出售方式實(shí)施激勵的，除滿足本辦法第五條規(guī)定外，企業(yè)近3;年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)當(dāng)占企業(yè)近3;年年初凈資產(chǎn)總額的20%;以上，且實(shí)施激勵當(dāng)年年初未分配利潤沒有赤字。
近3;年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額，是指激勵方案獲批日上年末賬面凈資產(chǎn)相對于近3;年年初賬面凈資產(chǎn)的增加值，不包括財政補(bǔ)助直接形成的凈資產(chǎn)、土地轉(zhuǎn)讓增值形成的利潤和已經(jīng)向股東分配的利潤。
第九條股權(quán)獎勵和股權(quán)出售的激勵對象，除滿足本辦法第四條規(guī)定條件外，應(yīng)當(dāng)在本企業(yè)連續(xù)工作3;年以上。
股權(quán)獎勵的激勵對象，僅限于技術(shù)人員。
企業(yè)引進(jìn)的國家“千人計劃”、國家有突出貢獻(xiàn)的中青年專家、享受國務(wù)院政府特殊津貼的專家、人力資源和社會保障部“百千萬人才工程”（第一、二層次人選）、教育部“長江學(xué)者”、中科院“百人計劃”、湖北省“楚天學(xué)者計劃”、示范區(qū)“3551;人才計劃”所指人才，以及高等院校和科研院所研究開發(fā)和向企業(yè)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化科技成果的主要技術(shù)人員，其參與企業(yè)股權(quán)激勵不受應(yīng)當(dāng)在本企業(yè)連續(xù)工作3;年以上的限制。
第十條企業(yè)用于股權(quán)獎勵和股權(quán)出售的激勵總額，不得超過近3;年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額的35%;，其中，激勵總額用于股權(quán)獎勵的部分不得超過50%。
企業(yè)用于股權(quán)獎勵和股權(quán)出售的激勵總額，應(yīng)當(dāng)依據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果折合股權(quán)，并確定向每個激勵對象獎勵或者出售的股權(quán)。
其中涉及國有資產(chǎn)的，評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)代表本級人民政府履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、部門（以下統(tǒng)稱“履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)”）核準(zhǔn)或者備案。
第十一條企業(yè)用于股權(quán)獎勵和股權(quán)出售的激勵總額一般在3;至5;年內(nèi)統(tǒng)籌安排使用，并應(yīng)當(dāng)在激勵方案中與激勵對象約定分期實(shí)施的業(yè)績考核目標(biāo)等條件。
第三章股權(quán)期權(quán)
第十二條企業(yè)以股票期權(quán)方式實(shí)施激勵的，應(yīng)當(dāng)在激勵方案中明確規(guī)定激勵對象的行權(quán)價格。
確定行權(quán)價格時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮科技成果成熟程度及其轉(zhuǎn)化情況、企業(yè)未來至少5;年的盈利能力、企業(yè)擬授予全部股權(quán)份額等因素，且不得低于經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或者備案的每股評估價格。
第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)與激勵對象約定股票期權(quán)授予以及行權(quán)的業(yè)績考核目標(biāo)等條件。
業(yè)績考核指標(biāo)可以選取凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)收入增長率、現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)等財務(wù)指標(biāo)，但應(yīng)當(dāng)不低于企業(yè)近3;年平均業(yè)績水平及同行業(yè)平均業(yè)績水平。
第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在激勵方案中明確股票期權(quán)的授權(quán)日、可行權(quán)日和行權(quán)的有效期。
股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可行權(quán)日之間的間隔不得少于1;年。
股票期權(quán)行權(quán)的有效期不得超過5;年。
第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定激勵對象在股票期權(quán)行權(quán)的有效期內(nèi)分期行權(quán)。
股票期權(quán)行權(quán)的有效期過后，激勵對象已獲授但尚未行權(quán)的股票期權(quán)自動失效。
第四章股權(quán)管理
第十六條企業(yè)可以通過以下方式解決標(biāo)的股權(quán)來源：
（一）向激勵對象增發(fā)股份；
（二）向現(xiàn)有股東回購股份；
（三）現(xiàn)有股東依法向激勵對象轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)。
第十七條企業(yè)不得為激勵對象購買股權(quán)提供貸款以及其他形式的財務(wù)資助，包括為激勵對象向其他單位或者個人貸款提供擔(dān)保。
第十八條激勵對象自取得股權(quán)之日起5;年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、捐贈其股權(quán)。
激勵對象獲得股權(quán)激勵后5;年內(nèi)本人提出離職，或者因個人原因被解聘、解除勞動合同，取得的股權(quán)全部退回企業(yè)，其個人出資部分由企業(yè)按審計后凈資產(chǎn)計算退還本人；以股票期權(quán)方式實(shí)施股權(quán)激勵的，未行權(quán)部分自動失效。
第十九條企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵的標(biāo)的股權(quán)，一般應(yīng)當(dāng)由激勵對象直接持股。
激勵對象通過其他方式間接持股的，直接持股單位不得與企業(yè)存在同業(yè)競爭關(guān)系或者發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
第二十條企業(yè)以股權(quán)出售或者股票期權(quán)方式授予的股權(quán)，激勵對象在按期足額繳納相應(yīng)出資額（股款）前，不得參與企業(yè)利潤分配。
第二十一條大型企業(yè)用于股權(quán)激勵的股權(quán)總額，不得超過企業(yè)實(shí)收資本（股本）的10%。
大型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照國家統(tǒng)計局印發(fā)的《統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）》（國統(tǒng)字〔2003;〕17;號）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五章分紅激勵
第二十二條企業(yè)可以根據(jù)以下不同情形，選擇不同方式實(shí)施分紅激勵：
（一）由本企業(yè)自行投資實(shí)施科技成果產(chǎn)業(yè)化的，自產(chǎn)業(yè)化項目開始盈利的年度起，在3;至5;年內(nèi)，每年從當(dāng)年投資項目凈收益中，提取不低于5%;但不高于30%;用于激勵。
投資項目凈收益為該項目營業(yè)收入扣除相應(yīng)的營業(yè)成本和項目應(yīng)合理分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用及稅費(fèi)后的金額。
（二）向本企業(yè)以外的單位或者個人轉(zhuǎn)讓科技成果所有權(quán)、使用權(quán)（含許可使用）的，從轉(zhuǎn)讓凈收益中，提取不低于20%;但不高于50%;用于一次性激勵。
轉(zhuǎn)讓凈收益為企業(yè)取得的科技成果轉(zhuǎn)讓收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和企業(yè)為該項科技成果投入的全部研發(fā)費(fèi)用以及維護(hù)、維權(quán)費(fèi)用后的金額。企業(yè)將同一項科技成果使用權(quán)向多個單位或者個人轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)合并計算。
（三）以科技成果作為合作條件與其他單位或者個人共同實(shí)施轉(zhuǎn)化的，自合作項目開始盈利的年度起，在3;至5;年內(nèi)，每年從當(dāng)年合作凈收益中，提取不低于5%;但不高于30%;用于激勵。
合作凈收益為企業(yè)取得的合作收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用后的金額。
（四）以科技成果作價入股其他企業(yè)的，自入股企業(yè)開始分配利潤的年度起，在3;至5;年內(nèi)，每年從當(dāng)年投資收益中，提取不低于5%;但不高于30%;用于激勵。
投資收益為企業(yè)以科技成果作價入股后，從被投資企業(yè)分配的利潤扣除相關(guān)稅費(fèi)后的金額。
第二十三條企業(yè)實(shí)施分紅激勵，應(yīng)當(dāng)按照科技成果投資、對外轉(zhuǎn)讓、合作、作價入股的具體項目實(shí)施財務(wù)管理，進(jìn)行專戶核算。
第二十四條大中型企業(yè)實(shí)施重大科技成果產(chǎn)業(yè)化，可以探索實(shí)施崗位分紅激勵制度，按照崗位在科技成果產(chǎn)業(yè)化中的重要性和貢獻(xiàn)，分別確定不同崗位的分紅標(biāo)準(zhǔn)。
企業(yè)實(shí)施崗位分紅激勵的，除滿足本辦法第五條規(guī)定外，企業(yè)近3;年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)當(dāng)占企業(yè)近3;年年初凈資產(chǎn)總額的10%;以上，實(shí)施激勵當(dāng)年年初未分配利潤沒有赤字，且激勵對象應(yīng)當(dāng)在該崗位上連續(xù)工作1;年以上。
企業(yè)年度崗位分紅激勵總額不得高于當(dāng)年稅后利潤的15%;，激勵對象個人崗位分紅所得不得高于其薪酬總水平（含崗位分紅）的40%。
第二十五條企業(yè)實(shí)施分紅激勵所需支出計入工資總額，但不納入工資總額基數(shù)，不作為企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、社會保險費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老及補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)、住房公積金等的計提依據(jù)。
第二十六條企業(yè)對分紅激勵設(shè)定實(shí)施條件的，應(yīng)當(dāng)在激勵方案中與激勵對象約定相應(yīng)條件以及業(yè)績考核辦法，并約定分紅收益的扣減或者暫緩、停止分紅激勵的情形及具體辦法。
實(shí)施崗位分紅激勵制度的大中型企業(yè)，對離開激勵崗位的激勵對象，即予停止分紅激勵。
第六章績效獎勵
第二十七條績效獎勵是企業(yè)完成績效考核目標(biāo)后，將稅后利潤超額部分按規(guī)定比例計提激勵總額，自批準(zhǔn)之日起分年度勻速兌現(xiàn)。
第二十八條企業(yè)以績效獎勵方式實(shí)施激勵的，除滿足本辦法第五條規(guī)定外，企業(yè)近3;年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)當(dāng)占企業(yè)近3;年年初凈資產(chǎn)總額的10%;以上，且實(shí)施激勵當(dāng)年年初未分配利潤沒有赤字。
近3;年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額，是指激勵方案獲批日上年末賬面凈資產(chǎn)相對于近3;年年初賬面凈資產(chǎn)的增加值，不包括財政補(bǔ)助直接形成的凈資產(chǎn)。
第二十九條績效獎勵的年度兌現(xiàn)總額將不超過企業(yè)對應(yīng)年度凈利潤的20%;?？冃И剟顑冬F(xiàn)期間應(yīng)以企業(yè)完成經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)為前提，并不得出現(xiàn)虧損。
第三十條激勵對象享有的尚未兌現(xiàn)的績效獎勵不得轉(zhuǎn)讓，不得用于償還債務(wù)或者提供擔(dān)保。
第七章增值權(quán)獎勵
第三十一條增值權(quán)獎勵是企業(yè)給予激勵對象的一種權(quán)利，在規(guī)定的有效期內(nèi)根據(jù)其持有增值權(quán)份額和所對應(yīng)的賬面價值的增加額度，作為由企業(yè)支付的行權(quán)收入。
賬面價值增值權(quán)的授予價格以企業(yè)財務(wù)年度期初每股凈資產(chǎn)的價值為標(biāo)準(zhǔn)。行權(quán)價格為激勵對象選擇行權(quán)時的每股凈資產(chǎn)值。
第三十二條在激勵方案中應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定激勵對象的行權(quán)價格。行權(quán)價格應(yīng)綜合考慮科技成果成熟程度及其轉(zhuǎn)化情況、企業(yè)未來至少3;年的盈利能力、企業(yè)擬授予全部股權(quán)數(shù)量等因素，且不得低于經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或者備案的每股評估價格。
第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)與激勵對象約定增值權(quán)兌現(xiàn)的業(yè)績考核目標(biāo)等條件。
業(yè)績考核指標(biāo)可以選取凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)收入增長率、現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)等財務(wù)指標(biāo)，但應(yīng)當(dāng)不低于企業(yè)近3;年平均業(yè)績水平以及同行業(yè)平均業(yè)績水平。
第三十四條企業(yè)每年將代表不超過其總股本30%;的虛擬股份增值權(quán)授予管理層。賬面價值增值權(quán)的年度兌現(xiàn)總額將不超過企業(yè)對應(yīng)年度凈利潤的20%。
第三十五條每期授予的增值權(quán)的等待期不低于1;年，行權(quán)期不低于3;年，激勵對象依據(jù)規(guī)定的行權(quán)條件和安排分批勻速行權(quán)。
第八章獎勵方案的擬定和審批
第三十六條企業(yè)實(shí)施股權(quán)和分紅激勵，應(yīng)當(dāng)擬訂激勵方案。
激勵方案由企業(yè)總經(jīng)理辦公會或者董事會（以下統(tǒng)稱企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)擬訂。
第三十七條激勵方案包括但不限于以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、近3;年業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)狀況、股權(quán)結(jié)構(gòu)等基本情況；
（二）擬訂和實(shí)施激勵方案的管理機(jī)構(gòu)及其成員；
（三）企業(yè)符合本辦法規(guī)定實(shí)施激勵條件的情況說明；
（四）激勵對象的確定依據(jù)、具體名單及其職位和主要貢獻(xiàn)；
（五）激勵方式的選擇及其考慮因素；
（六）實(shí)施股權(quán)激勵的，說明所需股權(quán)來源、數(shù)量及其占企業(yè)實(shí)收資本（股本）總額的比例，與激勵對象約定的業(yè)績考核目標(biāo)條件；擬分次實(shí)施的，說明每次擬授予股權(quán)的來源、數(shù)量及其占比；
（七）實(shí)施股權(quán)激勵的，說明股權(quán)出售價格或者股票期權(quán)行權(quán)價格的確定依據(jù)；
（八）實(shí)施分紅激勵的，說明具體激勵水平及其考慮因素；
（九）每個激勵對象預(yù)計可獲得的股權(quán)數(shù)量、激勵金額；
（十）企業(yè)與激勵對象各自的權(quán)利、義務(wù)；
（十一）企業(yè)未來3;年技術(shù)創(chuàng)新規(guī)劃，包括企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)；
以及為實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)在體制機(jī)制、創(chuàng)新人才、創(chuàng)新投入、創(chuàng)新能力、創(chuàng)新管理等方面將采取的措施；
（十二）激勵對象通過其他方式間接持股的，說明必要性以及直接持股單位的基本情況，必要時應(yīng)當(dāng)出具直接持股單位與本企業(yè)不存在同業(yè)競爭關(guān)系或者不發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的書面承諾；
（十三）企業(yè)控制權(quán)發(fā)生變更、合并、分立，激勵對象職務(wù)變更、離職、被解聘、被解除勞動合同、死亡等特殊情形時的調(diào)整性規(guī)定；
（十四）激勵方案的審批、變更、終止程序；
（十五）其他重要事項。
第三十八條激勵方案涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)評估價值，應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)主要持有單位同意的具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所審計和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，并按照有關(guān)規(guī)定辦理備案手續(xù)。
第三十九條企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)擬訂激勵方案時，應(yīng)當(dāng)以職工代表大會或者其他形式充分聽取職工的意見和建議。
第四十條企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將激勵方案以及聽取職工意見情況先行報經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表本級人民政府履行出資人職責(zé)的企業(yè)，相關(guān)材料報本級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)。
由其他部門、機(jī)構(gòu)代表本級人民政府履行出資人職責(zé)的企業(yè)，相關(guān)材料暫報其主管的部門、機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
第四十一條履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核企業(yè)申報的激勵方案。對于損害國有股東權(quán)益或者不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的激勵方案，應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)進(jìn)行修改。
第四十二條履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)可以要求企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)或者外聘律師對激勵方案出具法律意見書，對以下事項發(fā)表專業(yè)意見：
（一）激勵方案是否符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定；
（二）激勵方案是否存在明顯損害企業(yè)及現(xiàn)有股東利益；
（三）激勵方案是否充分披露影響激勵結(jié)果的重大信息；
（四）激勵可能引發(fā)的法律糾紛等風(fēng)險，以及應(yīng)對風(fēng)險的法律建議；
（五）其他重要事項。
第四十三條履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵后，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將被批準(zhǔn)的激勵方案提請股東（大）會審議。
在股東（大）會審議激勵方案時，國有股東代表應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)文件發(fā)表意見。
第四十四條企業(yè)可以在本辦法規(guī)定范圍內(nèi)選擇一種或者多種激勵方式，但是對同一激勵對象不得就同一職務(wù)科技成果或者產(chǎn)業(yè)化項目進(jìn)行重復(fù)激勵。
對已按照本辦法實(shí)施股權(quán)激勵的激勵對象，企業(yè)在5;年內(nèi)不得再對其實(shí)施股權(quán)激勵。
第九章激勵方案管理
第四十五條除國家另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在激勵方案經(jīng)股東（大）會審議通過后5;個工作日內(nèi)，將以下材料報送本級政府財政、科技部門：
（一）經(jīng)股東（大）會審議通過的激勵方案；
（二）相關(guān)批準(zhǔn)文件、股東（大）會決議；
（三）審計報告、資產(chǎn)評估報告、法律意見書。
第四十六條企業(yè)股東應(yīng)當(dāng)依法行使股東權(quán)利，督促企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照激勵方案實(shí)施激勵。
第四十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在經(jīng)審計的年度財務(wù)會計報告中披露以下情況：
（一）實(shí)施激勵涉及的業(yè)績條件、凈收益等財務(wù)信息；
（二）激勵對象在報告期內(nèi)各自獲得的激勵情況；
（三）報告期內(nèi)的股權(quán)激勵數(shù)量以及金額，引起的股本變動情況，以及截至報告期末的累計額；
（四）報告期內(nèi)的分紅激勵金額，以及截至報告期末的累計額；
（五）激勵支出的列支渠道和會計核算方法；
（六）股東要求披露的其他情況。
第四十八條企業(yè)實(shí)施激勵導(dǎo)致注冊資本規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)或者組織形式變動的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)相關(guān)批準(zhǔn)文件、股東（大）會決議等，及時辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和工商變更登記手續(xù)。
第四十九條因出現(xiàn)特殊情形需要調(diào)整激勵方案的，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重新履行內(nèi)部審議和外部審批的程序。
因出現(xiàn)特殊情形需要終止實(shí)施激勵的，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向股東（大）會說明情況。
第十章附則
第五十條對職工個人合法擁有、企業(yè)發(fā)展需要的知識產(chǎn)權(quán)，企業(yè)可以按照財政部、國家發(fā)展改革委、科技部、原勞動保障部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行自主創(chuàng)新激勵分配制度的若干意見》（財企〔2006;〕383;號）第三條的規(guī)定實(shí)施技術(shù)折股。
第五十一條高等院校和科研院所經(jīng)批準(zhǔn)以科技成果向企業(yè)作價入股，可以按照科技成果評估作價金額的20%;以上但不高于30%;的比例折算為股權(quán)獎勵給有關(guān)技術(shù)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從高等院校和科研院所作價入股的股權(quán)中劃出相應(yīng)份額予以兌現(xiàn)。
第五十二條企業(yè)以科技成果作價入股其他企業(yè)的，沒有按照本辦法第二十二條規(guī)定實(shí)施分紅激勵的，作價入股經(jīng)過3;個會計年度以后，被投資企業(yè)符合本辦法規(guī)定條件的，可以按照本辦法的規(guī)定，以被投資企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的，對重要的技術(shù)人員實(shí)施股權(quán)激勵。但是企業(yè)應(yīng)當(dāng)與被投資企業(yè)保持人、財、物方面的獨(dú)立性，不得以關(guān)聯(lián)交易等手段向被投資企業(yè)轉(zhuǎn)移利益。
第五十三條企業(yè)不符合本辦法規(guī)定激勵條件而向管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn)權(quán)交易市場公開進(jìn)行，并按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國資委、財政部令第3;號）和國資委、財政部印發(fā)的《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005;〕78;號）執(zhí)行。
第五十四條本級政府財政、科技部門對企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵方案及其實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正。
第五十五條本辦法中“以上”均含本數(shù)。
第五十六條上市公司股權(quán)激勵另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五十七條東湖國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)民營企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資、股權(quán)投資類企業(yè)可以參照本辦法執(zhí)行。
第五十八條本辦法自印發(fā)之日起施行。
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